一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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企業(yè)所得稅一般按季度預(yù)繳。年度結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)季度預(yù)繳過(guò)多，需要退稅。企業(yè)收到所得稅退稅時(shí)應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？
所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄
1、如果退款是當(dāng)年：
借方：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.如果退款來(lái)自上一年：
收到的退稅：
借方：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
同時(shí)：
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
所得稅退稅需要哪些申請(qǐng)材料？
1.《稅務(wù)局退稅申請(qǐng)》一式四份，條形碼章在右上角。
2、《稅收通用繳款》原件(第一、六冊(cè))及復(fù)印件各一份。
3.年終匯算清繳(反映退稅情況)的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(包括主表和附表)復(fù)印件。
4.如有財(cái)產(chǎn)損失等需要審批的事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)附《核準(zhǔn)稅前列支通知》復(fù)印件或稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)審批表。
5.如有彌補(bǔ)虧損等納稅調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)附中介機(jī)構(gòu)《報(bào)告》(虧損年度)復(fù)印件或稅務(wù)檢查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定》及已納稅的《稅收通用繳款》復(fù)印件。
以前的年度損益調(diào)整是怎樣的？
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這包括計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤和遺漏。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中報(bào)告，顯示稅后凈影響。對(duì)于報(bào)告期之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度的損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
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以上就是所得稅退稅所有會(huì)計(jì)分錄的寫(xiě)法。更多時(shí)事通訊信息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。
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