公司年會(huì)活動(dòng)費(fèi)用可計(jì)入管理費(fèi)用科目，職工福利費(fèi)可設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。費(fèi)用發(fā)生時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用、職工福利費(fèi)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為管理和組織而發(fā)生的費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用的一種。

管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說(shuō)明：

1.管理費(fèi)用工資：所有行政人員的工資、獎(jiǎng)金以及為行政區(qū)域服務(wù)的臨時(shí)工資(臨時(shí)工資發(fā)生時(shí)直接計(jì)入)；包括加班費(fèi)和值班工資。

2.管理費(fèi)用員工福利費(fèi)：后勤部門的福利費(fèi)(含食堂、醫(yī)務(wù)室)、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療費(fèi)用、節(jié)假日支付的員工福利、困難員工補(bǔ)貼、降溫費(fèi)，以及所有其他與員工福利相關(guān)的費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，憑證直接計(jì)入，包括累算權(quán)益；

3.管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)：一切以招待為目的的費(fèi)用，包括煙、酒、餐、購(gòu)物禮品等各種形式的招待票據(jù)，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入憑證。

4.管理費(fèi)：公司所有固話、手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，包括信件、快遞費(fèi)用，必須用正規(guī)的電話發(fā)票、收據(jù)、充值發(fā)票入賬；

5.管理費(fèi)用及差旅費(fèi)：所有行政部及后勤部門人員出差及實(shí)地考察期間的車費(fèi)、補(bǔ)貼、出租車等費(fèi)用；

6.管理費(fèi)董事會(huì)員費(fèi)：董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和會(huì)議差旅費(fèi)；

7.管理費(fèi)用辦公費(fèi)用：小型辦公用品、打印費(fèi)用、復(fù)印費(fèi)用、報(bào)紙費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品、插座等維修配件，包括從倉(cāng)庫(kù)收集的辦公用品；

8.管理費(fèi)用汽車費(fèi)用：行政人員的汽車費(fèi)用，包括維修費(fèi)、加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)和所有其他維修費(fèi)用；

9.管理費(fèi)用：低值易耗品攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)：本二級(jí)科目指用于管理部門攤銷的“低值易耗品攤銷、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)”結(jié)轉(zhuǎn)科目；

10.管理費(fèi)用勞保費(fèi)：職工保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分保險(xiǎn)費(fèi)和企業(yè)直接補(bǔ)償?shù)牟糠直ｋU(xiǎn)費(fèi)；