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企業所得稅的會計分錄可以分為以下幾種情況：
1.如果當期應納稅所得額為零，則無需進行會計分錄；
2.如果當期應納稅所得額為正，則企業所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率。
條目如下所示：
計算當期應納稅所得額時，應計提當期所得稅費用。
借方：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅。
次月支付上期所得稅費用時，
借：應交稅費——應交企業所得稅。
貸款：銀行存款
如果前期支付的所得稅費用與應計數據不一致，將調整差額。
借：應交稅費——應交企業所得稅(可借可貸)
貸款：所得稅費用(可貸)
3、次年，所得稅匯算清繳或差錯更正，導致所得稅費用支出，其分錄如下：
借方：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅。
借：應交稅費——應交企業所得稅。
貸款：銀行存款
同時將以前年度損益調整轉入期末未分配利潤。
借方：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4.如果次年所得稅匯算清繳或差錯更正時需要退還所得稅，分錄如下：
借：應交稅費——應交企業所得稅。
貸：以前年度損益調整
借方：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅。
同時將以前年度損益調整轉入期末未分配利潤。
借方：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤