一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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計(jì)提工資、社保、公積金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
應(yīng)計(jì)工資、社會(huì)保障和公積金的會(huì)計(jì)分錄。
1.月底：
提取工資：
借：管理費(fèi)-工資
銷售費(fèi)用-工資
生產(chǎn)成本-直接人工
制造成本-工資
貸款：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付)
社保提取(公司承擔(dān)部分):
借：管理費(fèi)-社保費(fèi)
銷售費(fèi)用-社會(huì)保障費(fèi)
生產(chǎn)成本-直接人工
制造成本-社會(huì)保障費(fèi)
貸款：應(yīng)付職工工資-社保(公司份額)
提取公積金(公司承擔(dān)部分):
借：管理費(fèi)-公積金
銷售費(fèi)用-公積金
生產(chǎn)成本-直接人工
制造成本積累基金
貸款：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司份額)
2、發(fā)工資時(shí)：
借：支付員工工資-薪水
貸款：其他應(yīng)付款-社保(下個(gè)月到銀行交，先扣)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
3.交社保的時(shí)候，
借：支付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
貸款：銀行存款
4.公積金交的時(shí)候，
借33，360元支付員工工資-公積金(公司份額)
其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸款：銀行存款
應(yīng)付職工薪酬包括短期工資、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)向職工配偶、子女、撫養(yǎng)人、已故職工遺屬等受益人提供的福利，也屬于職工福利。應(yīng)付職工款項(xiàng)屬于負(fù)債。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照'工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼''職工福利費(fèi)''社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)''等科目，應(yīng)付給職工的各種薪酬。
如何核銷做分錄？多付的工資
要注銷多付的工資，你只需要做一個(gè)會(huì)計(jì)分錄，與紅色的應(yīng)計(jì)工資相同。企業(yè)支付職工工資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
員工工資計(jì)提時(shí)，
借：管理費(fèi)
生產(chǎn)費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸款：應(yīng)付職工薪酬
支付工資及代扣代繳稅款和社保：
借：發(fā)員工工資。
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(代扣所得稅)
其他應(yīng)付款-社保(代扣員工承擔(dān)的社保部分)
銀行存款(實(shí)際工資)
發(fā)完工資后發(fā)現(xiàn)工資漲了或多或少，紅色字多，藍(lán)色字少。
借：管理費(fèi)
生產(chǎn)費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸款：應(yīng)付職工薪酬
繳稅和社保：
借：生產(chǎn)費(fèi)用(生產(chǎn)部門員工的社保部分由企業(yè)承擔(dān))
制造費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)的制造車間員工的社保部分)
管理費(fèi)用(管理部門員工社保部分由企業(yè)承擔(dān))
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款-社會(huì)保障
貸款：銀行存款
以上信息是我們做的計(jì)提工資、社保、公積金的會(huì)計(jì)分錄。這個(gè)問(wèn)題的詳細(xì)回答。工資、社保、公積金的提取操作，是每個(gè)會(huì)計(jì)都會(huì)經(jīng)歷的實(shí)際操作。畫的時(shí)候一定要注意，不要畫太多，也不要畫太少。