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1.月末有免稅額的，企業應補繳本月多繳的增值稅。
借：應交稅費-未付增值稅
貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)
2.如果有任何應付但未付的增值稅。
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款：應交稅費-未付增值稅
1.當月繳納當月增值稅。
一般納稅人
借：應交稅費和應交增值稅(已交稅費)
貸款：銀行存款
小規模納稅人
借：應交稅金和應交增值稅。
貸款：銀行存款
2.企業預繳增值稅。
借：增值稅應納稅款已預繳。
貸款：銀行存款
月底
借：應交稅金但未交增值稅。
貸款：應交稅費和預繳增值稅。
企業必須按照國家規定履行納稅義務，依法繳納經營所得的各種稅費。應交稅費包括企業依法繳納的增值稅、土地增值稅、城市維護建設稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。
企業應通過應交稅費科目反映各項稅費的繳納情況，并根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。
月末進項稅額大于銷項稅額，需要轉出。你還記得嗎？如果不記得了，可以去看看月底怎么做賬務處理。或者你可以點擊上面的卡片，免費獲取會計數據包。請點擊獲取。