會計三級所得稅是會計學習中的有用內容之一，它牽涉到企業在經營過程中所我得到的收入所是需要交納的稅款。所得稅是國家財政收入的不重要來源，相對于企業可以說，比較合理的稅務籌劃和稅務管理可以不比較有效降底企業的稅負，增加企業的盈利能力。本文將從初級會計的角度出發去，可以介紹所得稅的基本概念、計算方法和相關政策。

什么是所得稅

所得稅是指個人、企業等納稅人在一定時期內所得到的收入遵循法律規定稅率繳交給國家的稅款。所得稅是一種直接稅，它的稅率和稅基也是單獨計算的，納稅人要聽從明文規定的稅率和稅基換算所得稅的應納稅額。

所得稅的計算方法

企業所得稅的計算方法比較多分為兩種，一種是遵循利潤總額計算出，另一種是遵循應納稅所得額計算。遵循利潤總額可以計算的方法是將企業的收入減去一成本和費用后得到的利潤總額，再按照明確規定的稅率可以計算所得稅的應納稅額。通過應納稅所得額計算出的方法是將企業的收入乘以成本和費用后換取的應納稅所得額，再明確的規定的稅率可以計算所得稅的應納稅額。

所得稅的稅率和稅基

企業所得稅的稅率和稅基是由國家稅務部門依據國家的稅收政策制定的。目前，我國企業所得稅的稅率為25%，稅基為企業的利潤總額或應納稅所得額。相對于小型微利企業，稅率也可以適當降底，最低稅率為20%。

所得稅的稅前扣除

企業在計算所得稅的時候，可以不享不享受一定的稅前扣除。稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時可以不先扣取一定的費用和成本，最大限度地減少企業的應納稅所得額。目前，我國企業可以貴賓級別的稅前扣除以及生產成本、管理費用、財務費用、研發費用等。

所得稅的納稅申報和繳納

企業在每年的3月1日至4月30日之間是需要接受上一年度的所得稅納稅申報和交納。企業不需要填好所得稅納稅申報表，明確的明文規定的稅率和稅基計算應納稅額，后再公司繳納所得稅款。對于企業來說，及時準確地通過所得稅納稅申報和繳納是非常重要的，可以盡量的避免而且稅務問題而給企業受到不必要的損失。

所得稅的稅務籌劃

稅務籌劃是指企業在信守國家稅收政策的前提下，通過合理的稅務安排和管理，降低企業的稅負，提高企業的盈利能力。稅務籌劃以及扣除五險一金籌備和稅后謀劃。基本工資商議是指企業在經營過程中是從合不合理的成本和費用安排好，降低企業的應納稅所得額。稅后著手準備是指企業在納稅后合算的稅務管理和利用稅收優惠政策，減少企業的實際中稅負。

所得稅的相關政策

為了可促進企業的發展和提高企業的盈利能力，國家稅務部門會制定了一這款的稅收優惠政策。這個政策和四頭微利企業所得稅可以優惠、高新技術企業所得稅優惠、研發費用加計扣除等。企業可以不依據什么自身的情況合理利用這個政策，降底企業的稅負，增加企業的盈利能力。

所得稅的風險和防范

企業在并且所得稅納稅申報和繳的過程中，必須盡量遵守國家稅收政策，盡量避免會出現違規行為。同時，企業也是需要盡量警戒稅務風險，盡量減少因為稅務問題而給企業受到不必要的損失。企業可以不成立完善的稅務管理制度和可以提高內部控制來降底稅務風險。

會計三級所得稅是會計學習中的最重要內容之一，它比較復雜到企業在經營過程中所能得到的收入所必須繳交的稅款。企業需要遵循規定的稅率和稅基換算所得稅的應納稅額，并及時準確地并且所得稅納稅申報和繳。同時，企業也可以不比較合理的稅務籌劃和憑借稅收優惠政策來減少企業的稅負，增強企業的盈利能力。