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企業所得稅彌補虧損明細表的基本概念
企業所得稅彌補虧損明細表，又稱應補稅虧損明細表，是企業申報和繳納企業所得稅的基本憑證。
(1)根據已申報過的企業所得稅年度報告或者當期財務報告中的資產負債表、利潤分配表、利潤表、現金流量表和所得稅申報表，填寫企業所得稅彌補虧損明細表。
(2)如已申報過的企業所得稅年度報告或者當期財務報告中的資產負債表、利潤分配表、利潤表、現金流量表中無法反映出詳細情況，可根據公司實際情況進一步填寫企業所得稅彌補虧損明細表。
(3)如已申報過的企業所得年度報告或者當期財務師である無法反映出詳盡情況，可根者公司實際情況合理地填寫本明細。
如何填寫企業所得稅彌補虧損明細表
企業所得稅彌補虧損明細表一般包括企業所得稅，增值稅，營業稅，地方教育費附加，地方稅費和關稅項目。其中企業所得稅彌補虧損明細表的填寫欄目一般有：項目名稱、扣除方式、原因、金額、備注。
