一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢(xún)
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
企業(yè)籌備用車(chē)進(jìn)程中，付出風(fēng)行費(fèi)并博得相映風(fēng)行費(fèi)發(fā)票的，可按發(fā)票上證明的增值稅出項(xiàng)稅額抵扣，風(fēng)行費(fèi)抵扣出項(xiàng)稅時(shí)，怎樣做賬？
風(fēng)行費(fèi)抵扣出項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
借：管理用度-差川資-風(fēng)行費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出項(xiàng)稅額
貸：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款/銀行入款等
博得風(fēng)行費(fèi)電子發(fā)票，哪些不妨抵扣增值稅出項(xiàng)稅額？
風(fēng)行費(fèi)電子發(fā)票分為以次兩種：一、左上角標(biāo)記“風(fēng)行費(fèi)”字樣，且稅率欄次表露實(shí)用稅率或征收率的風(fēng)行費(fèi)電子發(fā)票;二、左上角無(wú)“風(fēng)行費(fèi)”字樣，且稅率欄次表露“不納稅”的風(fēng)行費(fèi)電子發(fā)票。惟有在左上角標(biāo)記“風(fēng)行費(fèi)”字樣，且稅率欄次表露實(shí)用稅率或征收率的風(fēng)行費(fèi)電子發(fā)票才不妨舉行抵扣，納稅人在博得可抵扣的風(fēng)行費(fèi)電子發(fā)票后，只有按照發(fā)票上證明的稅額抵扣就不妨。
風(fēng)行費(fèi)電子發(fā)票如何計(jì)劃出項(xiàng)稅額？
1、納稅人付出的橋、閘風(fēng)行費(fèi)，暫憑博得的風(fēng)行費(fèi)發(fā)票上證明的收款金額，依照下列公式計(jì)劃可抵扣的出項(xiàng)稅額：
橋、閘風(fēng)行費(fèi)可抵扣出項(xiàng)稅額=橋、閘風(fēng)行費(fèi)發(fā)票上證明的金額÷ (1+5%)×5%;
2、博得證明乘客身份消息的宇航輸送電子站票路途單的，依照下列公式計(jì)劃出項(xiàng)稅額：
宇航乘客輸送出項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
3、博得證明乘客身份消息的鐵路、水道等其余站票的，依照下列公式計(jì)劃出項(xiàng)稅額：
鐵路、水道等其余乘客輸送出項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%