一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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小規(guī)模納稅人也是要交納增值稅的，這個(gè)該當(dāng)大師都領(lǐng)會(huì)，那么小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何做呢？即使對(duì)這局部實(shí)質(zhì)不領(lǐng)會(huì)，那就和學(xué)樂(lè)佳一道來(lái)進(jìn)修吧！
咱們都領(lǐng)會(huì)小規(guī)模納稅人沒(méi)有出項(xiàng)稅額，那么在對(duì)于出賣貨色，爆發(fā)的用度該如何來(lái)做會(huì)計(jì)分錄呢？
小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄
這邊須要提防的是，小規(guī)模納稅人沒(méi)有增值稅出項(xiàng)，以是應(yīng)交稅費(fèi)下只需樹(shù)立應(yīng)交增值稅科目就不妨了，不須要樹(shù)立未交增值稅科目，也不須要在應(yīng)交增值稅科目下樹(shù)立出項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目
1、出賣商品確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款
貸：專營(yíng)交易收入
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出賣成本
借：專營(yíng)交易成本
貸：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品
按照《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于小微企業(yè)免征增值稅相關(guān)題目的公布》(國(guó)度稅務(wù)總局公布2017年第52號(hào))規(guī)則，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)辨別核算出賣貨色大概加工、補(bǔ)綴修配勞務(wù)的出賣額和出賣效勞、無(wú)形資產(chǎn)的出賣額。增值稅小規(guī)模納稅人出賣貨色大概加工、補(bǔ)綴修配勞務(wù)月出賣額不勝過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，出賣效勞、無(wú)形資產(chǎn)月出賣額不勝過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可辨別享用小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠策略
小規(guī)模納稅人不必備案應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(出項(xiàng)稅額)徑直計(jì)入倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品
不必“應(yīng)交稅金”科目，按票面上的價(jià)稅核計(jì)數(shù)入帳即可，由于小規(guī)模納稅人不須要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣，關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄如次：
借：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品
貸：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款/銀行入款
未付款時(shí)
借：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品
貸：草率賬款
之上即是相關(guān)小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的關(guān)系常識(shí)點(diǎn)，蓄意不妨扶助到大師，想領(lǐng)會(huì)更多關(guān)系的會(huì)計(jì)常識(shí)， 請(qǐng)多多關(guān)心學(xué)樂(lè)佳！
小規(guī)模納稅人能否不妨開(kāi)專票？