一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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企業(yè)動作小規(guī)模納稅人，普遍會計核算不健康，不許精確核算增值稅的銷項稅額、出項稅額和應(yīng)納稅額，當(dāng)小規(guī)模納稅人出賣商品時，該怎樣做賬務(wù)處置？
小規(guī)模納稅人出賣商品的會計分錄
借：銀行入款
貸：專營交易收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出賣成本
借：專營交易成本
貸：倉庫儲存商品
一般納稅人出賣產(chǎn)物的會計分錄
借：銀行入款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收單子等）
貸：專營交易收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本
借：專營交易成本
存貨減價籌備（已出賣商品所對應(yīng)的減價籌備）
貸：倉庫儲存商品
仍舊發(fā)出但不適合出賣商品收入確認前提的商品的處置
發(fā)出商品時
借：發(fā)出商品
貸：倉庫儲存商品（成本價）
納稅負擔(dān)仍舊發(fā)生時
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（售價×實用稅率）
滿意收入確認前提時
借：應(yīng)收賬款等
貸：專營交易收入
同聲
借：專營交易成本
貸：發(fā)出商品
專營交易收入是什么？
專營交易收入是指企業(yè)從事本行業(yè)消費籌備震動所博得的交易收入。專營交易收入囊括：創(chuàng)造業(yè)的出賣產(chǎn)物、半制品和供給產(chǎn)業(yè)性勞務(wù)功課的收入;商品流利企業(yè)的出賣商品收入;旅行效勞業(yè)的入場券收入、存戶收入、餐飲收入等。
專營交易成本是什么？
專營交易成本是指企業(yè)出賣商品、供給勞務(wù)等籌備性震動所發(fā)生的成本。企業(yè)普遍在確認出賣商品、供給勞務(wù)等專營交易收時髦，或在月末，將已出賣商品、已供給勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入專營交易成本。