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企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅用度
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行入款
結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時
借：今年成本
貸：所得稅用度
應(yīng)交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計劃決定的對準當期發(fā)生的買賣和事變，應(yīng)繳納給稅務(wù)部分的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計成本(即成本總數(shù))的基礎(chǔ)上安排決定的。
計劃公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額。
企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計劃公式為：
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
想所有控制企業(yè)所得稅會計分錄，領(lǐng)會更多關(guān)系實質(zhì)可察看所得稅用度。