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企業(yè)幾個月前收到一張增值稅專用發(fā)票并據(jù)此入賬，邇來在偶爾間創(chuàng)造對方開具的發(fā)票實質(zhì)消息有誤，按規(guī)則是要從新開具的，指導會計職員須要如何處置？
答：按照《國度稅務(wù)總局 對于紅字增值稅發(fā)票開具備關(guān)題目的公布》(國度稅務(wù)總局公布 2016 年第47
號)第一條文定，購置方博得專用發(fā)票已用來申訴抵扣的，不妨由購置方在發(fā)票體例請求填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票消息表》(以次簡稱《消息表》)，并暫按《消息表》所列增值稅稅額從當期出項稅額中間轉(zhuǎn)播出，在博得出賣方開具的紅字專用發(fā)票后，再舉行賬務(wù)處置。
所以，因為企業(yè)仍舊依照缺點的發(fā)票入賬，那么須要先開具《消息表》交給開票方，開票方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票，企業(yè)不妨依照紅字發(fā)票舉行紅沖處置，而后再憑開票方開具的精確的藍字發(fā)票從新舉行賬務(wù)處置。
關(guān)系規(guī)則：
《國度稅務(wù)總局 對于紅字增值稅發(fā)票開具備關(guān)題目的公布》(國度稅務(wù)總局公布 2016 年第47 號)
一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以次簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨歸還、開票有誤、應(yīng)稅效勞遏止等景象但不適合發(fā)票廢除前提，大概因銷貨局部歸還及發(fā)生出賣折價讓利，須要開具紅字專用發(fā)票的，按以次本領(lǐng)處置：
(一)購置方博得專用發(fā)票已用來申訴抵扣的，購置方可在增值稅發(fā)票管理新體例(以次簡稱“新體例”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票消息表》(以次簡稱《消息表》，詳見附屬類小部件)，在填開《消息表》時不填寫對立應(yīng)的藍字專用發(fā)票消息，應(yīng)暫依《消息表》所列增值稅稅額從當期出項稅額中間轉(zhuǎn)播出，待博得出賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與《消息表》一并動作記賬憑證。
購置方博得專用發(fā)票未用來申訴抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)沒轍歸還的，購置方填開《消息表》時應(yīng)填寫對立應(yīng)的藍字專用發(fā)票消息。
出賣方開具專用發(fā)票尚未托付購置方，以及購置方未用來申訴抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)歸還的，出賣方可在新體例中填開并上傳《消息表》。出賣方填開《消息表》時應(yīng)填寫對立應(yīng)的藍字專用發(fā)票消息。