一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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增值稅專用發(fā)票是既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。對(duì)于開出和取得服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，該如何做會(huì)計(jì)分錄？
服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票如何做賬？
企業(yè)開出服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如下所述：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
企業(yè)取得服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如下所述：
借：管理費(fèi)用等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
增值稅專用發(fā)票的相關(guān)知識(shí)
增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。
開票時(shí)，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致，2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須要有稅號(hào)，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
專票的聯(lián)次：
增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)專用發(fā)票和六聯(lián)專用發(fā)票，每一聯(lián)次的用途如下：
第一聯(lián)是記賬聯(lián)(銷貨方用來記賬);
第二聯(lián)是抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方用來扣稅);
第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)(購(gòu)貨方用來記賬);
第四、第五、第六聯(lián)是副聯(lián)(銷貨方用來備查)，六聯(lián)專票的前三聯(lián)跟三聯(lián)發(fā)票用途一致。
專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符;字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格;發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購(gòu)買方有權(quán)拒收。