一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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所得稅用度分為當(dāng)期所得稅用度和遞延所得稅用度。
計(jì)提當(dāng)期所得稅用度會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅用度計(jì)劃公式：
當(dāng)期所得稅用度=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期實(shí)用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額
計(jì)提遞延所得稅用度會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅用度
貸：遞延所得稅負(fù)債
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅用度
遞延所得稅用度計(jì)劃公式：
遞延所得稅用度=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的縮小+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的縮小-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少
所得稅用度=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅用度
期末將所得稅用度結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬入今年成本科目會(huì)計(jì)分錄：
借：今年成本
貸：所得稅用度
關(guān)系常識(shí)點(diǎn)，不妨點(diǎn)擊察看：
估計(jì)負(fù)債所得稅如何處置
計(jì)提所得稅用度會(huì)計(jì)分錄如何做
常識(shí)點(diǎn)的精細(xì)解讀，考查重難點(diǎn)領(lǐng)會(huì)盡在學(xué)樂(lè)佳會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。