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差旅費是員工出差辦公而產生的交通費、住宿費等各項費用支出，按規定可在月底向財務部申請報銷。一般而言，差旅費的報銷應控制在部門的預算中，但也會出現超支的情況，若是差旅費超支，該怎么做會計分錄？
差旅費超支會計分錄
比如張平出差回來，報銷差旅費250元，超支10元用現金付訖，該如何編制會計分錄?
借：管理費用——差旅費 250
貸：其他應收款 240
庫存現金 10
差旅費報銷的賬務處理
1.如果沒有向公司借錢，即其所需要報銷的費用都處于公司報銷預算之內，且相關差旅費用還未借出
借：管理費用/銷售費用——差旅費
貸：庫存現金
2.借出時
借：其他應收款——某人
貸：庫存現金
3.報銷時
(1)全部花完
借：管理費用/銷售費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
(2)有剩余現金
借：庫存現金
管理費用/銷售費用 ——差旅費
貸：其他應收款 ——某人
4.補款時
借：管理費用/銷售費用——差旅費
貸：庫存現金
其他應收款 ——某人
出差人員回到單位后辦理差旅費的流程如下：
首先，應到財務部門領取差旅費報銷單，如實填寫報銷單中出差事由，出差時間地點，以及乘坐的交通工具的車別、等級、金額等相關內容。
然后將有關車票、住宿發票等原始憑證粘貼在報銷單的背后，經所在部門或單位有關領導審查簽字后，送財務部門。
財務部門相關人員按照規定審查核實單據是否真實、合法。按照本單位差旅費開支管理辦法計算應報銷的交通費金額、應發給的伙食補助費、住宿費包干結余、不買臥鋪補貼等，對差旅費進行結算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現金收付。