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按我國稅法關(guān)系規(guī)則，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對于小規(guī)模納稅人而言，普遍實用3%的稅率，適合前提的可享用增值稅減輕策略優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人增值稅減輕最新規(guī)則
按照《財務(wù)部
稅務(wù)總局對于精確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅策略的公布》(財務(wù)部稅務(wù)總局公布2021年第11號)、《國度稅務(wù)總局對于小規(guī)模納稅人免征增值稅征收管理題目的公布》(國度稅務(wù)總局公布2021年第5號)，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月出賣額15萬元以次(季出賣額45萬元以次，含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅出賣動作，核計月出賣額勝過15萬元，但扣除本期發(fā)生的出賣不浮財?shù)某鲑u額后未勝過15萬元的，其出賣貨色、勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)博得的出賣額免征增值稅。
2.實用增值稅差額納稅策略的小規(guī)模納稅人，以差額后的出賣額決定能否不妨享用本公布規(guī)則的免征增值稅策略。
3.按固定克日納稅的小規(guī)模納稅人不妨采用以1個月或1個季度為納稅克日，已經(jīng)采用，一個會計年度內(nèi)不得變換。
小規(guī)模納稅人增值稅的計劃公式是什么？
應(yīng)納稅額＝含稅出賣額÷（１＋征收率）×征收率
小規(guī)模納稅人月出賣額未勝過15萬元怎樣開具發(fā)票？
策略規(guī)則：仍舊運(yùn)用金稅盤、稅收控制盤等稅收控制專用擺設(shè)開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月出賣額未勝過15萬元的，不妨連接運(yùn)用現(xiàn)有擺設(shè)開具發(fā)票，也不妨強(qiáng)迫向稅務(wù)構(gòu)造免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
稅務(wù)總局自2019年10月起，在世界范疇內(nèi)實行增值稅電子發(fā)票大眾效勞平臺，納稅人聆取稅務(wù)ukey不妨開具增值稅紙質(zhì)普遍發(fā)票和增值稅電子普遍發(fā)票。之后，稅務(wù)ukey扶助開具的增值稅發(fā)票票種范疇連接夸大，暫時仍舊掩蓋到各類增值稅發(fā)票票種(增值稅紙質(zhì)普遍發(fā)票、增值稅電子普遍發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、紙質(zhì)靈活車出賣一致發(fā)票和紙質(zhì)二手車出賣一致發(fā)票)。
為靈驗貶低納稅人承擔(dān)，《國度稅務(wù)總局對于小規(guī)模納稅人免征增值稅征收管理題目的公布》(2021年第5號)連接了原月出賣額10萬元免稅策略中納稅人不妨運(yùn)用已有擺設(shè)開具發(fā)票的規(guī)則，并按照發(fā)票電子化變革最新發(fā)達(dá)，精確月出賣額未勝過15萬元的小規(guī)模納稅人也不妨強(qiáng)迫向稅務(wù)構(gòu)造免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票和普遍發(fā)票有什么辨別？
１、聯(lián)次各別。增值稅專用發(fā)票有３聯(lián)，增值稅普遍發(fā)票則１、２、５聯(lián)均有。
２、發(fā)票運(yùn)用人各別。常常都是增值稅一般納稅人領(lǐng)購運(yùn)用增值稅專用發(fā)票，而增值稅普遍發(fā)票則不妨由處置了稅務(wù)備案的從事籌備震動的百般納稅人運(yùn)用。
３、效率各別。增值稅專用發(fā)票不妨抵扣出項稅額，但增值稅普遍發(fā)票除特出情景外，不許抵扣出項稅額。
小規(guī)模納稅人交納增值稅的會計分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行入款
預(yù)繳增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行入款
月末
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅