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按照關系規則，興辦業差額征收增值稅分為工程動工地方地差額預交增值稅和公司備案地差額申訴增值稅。那么興辦業差額納稅怎樣做賬務處置?付款時會計分錄如何做?來隨著學樂佳一齊領會下吧!
興辦業差額納稅的賬務處置
案例證明：c興辦公司屬于小規模納稅人，2020年3月在xx地xx名目(因為跨地域須要預交)，預算收款100萬元，個中已向分包工程d公司付出50萬元，且收到了發票。那么關系賬務處置如何做?付款時會計分錄如何寫?
1、付款時
借：工程動工—公約成本—分包工程 485,436.89
應交稅費—應交增值稅 14,563.11
貸：銀行入款 500,000.00
2、預交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅 14,563.11
貸：銀行入款 14,563.11
3、開票時
借：應收賬款—甲方 1,000,000.00
貸：專營交易收入(工程預算) 970,873.78
應交稅費—應交增值稅 29,126.22
興辦業差額征收增值稅怎樣分門別類?
答：分為工程動工地方地差額預交增值稅、公司備案地差額申訴增值稅。
前者又不妨分為總承包方沿用普遍計稅本領計稅，發生分包交易時的總分包差額預交增值稅。總承包方沿用簡略計稅本領計稅的，發生分包交易時的總分包差額預交增值稅。
后者惟有一種，也即是總承包方沿用簡略計稅本領計稅的，發生分包交易時的總分包差額申訴增值稅。
差額納稅發票怎樣開具?
1、小規模納稅人采用實用簡略計稅本領計稅的，該當依照博得的十足價款及價外用度，以3%的征收率全額開具增值稅普遍發票。
2、即使是經過增值稅發票管理新體例中平常開票功效開具發票的，那么該當依照博得的十足價款及價外用度全額開具增值稅普遍發票，實用稅率為3%。也不妨到國稅構造請求代開增值稅專用發票，稅率同樣實用3%。
常識拓展：興辦業確認收入成本不足的賬務處置，會計分錄如何寫?