一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
企業(yè)出口貨色，適合前提的可享用的出口退稅優(yōu)惠策略。對(duì)于出口退稅，會(huì)計(jì)職員應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？
出口退稅會(huì)計(jì)分錄
貨色出口并確認(rèn)收入實(shí)行時(shí)，按照出口出賣額(fob價(jià))做如次會(huì)計(jì)處置：
借：應(yīng)收賬款(或銀行入款等)
貸：專營(yíng)交易收入(或其余交易收入等)
月末按照《免抵退稅匯總申報(bào)表》入彀算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如次會(huì)計(jì)處置：
借：專營(yíng)交易成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
月末按照《免抵退稅匯總申報(bào)表》入彀算出的“應(yīng)退稅額”做如次會(huì)計(jì)處置：
借：其余應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)助款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末按照《免抵退稅匯總申報(bào)表》入彀算出的"免抵稅額"做如次會(huì)計(jì)處置：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減外銷產(chǎn)物應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時(shí)，做如次會(huì)計(jì)處置：
借：銀行入款
貸：其余應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)助款
其余應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，其余應(yīng)收賬款囊括應(yīng)收的百般賠帳、罰款，如因企業(yè)財(cái)富等蒙受不料丟失而向相關(guān)保障公司收取的賠帳等;應(yīng)收的出租汽車包裝物房錢;應(yīng)向員工收取的百般墊付金錢，如為員工墊付的水力發(fā)電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保護(hù)金，如租入包裝物付出的押金;其余百般應(yīng)收、暫付金錢。
出口退稅該如何計(jì)劃？
出口貨色的耗費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅按照，按購(gòu)出入口貨色的耗費(fèi)稅專用繳款書和嘉峪關(guān)入口耗費(fèi)稅專用繳款書決定。
屬于從價(jià)定率計(jì)劃征收耗費(fèi)稅的，為已征且未在外銷應(yīng)稅耗費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購(gòu)出入口貨色金額;屬于從量員額計(jì)劃征收耗費(fèi)稅的，為已征且未在外銷應(yīng)稅耗費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購(gòu)出入口貨色數(shù)目;屬于復(fù)核計(jì)征耗費(fèi)稅的，按從價(jià)定率和從量員額的計(jì)稅按照辨別決定。耗費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)劃征收耗費(fèi)稅的退稅計(jì)稅按照×比率稅率+從量員額計(jì)劃征收耗費(fèi)稅的退稅計(jì)稅按照×員額稅率。