企業(yè)收到購貨方退回的增值稅專用發(fā)票后，如何辦理銷貨退回？
如何辦理銷貨退回的增值稅專用發(fā)票？
增值稅一般納稅人開具銷貨退回等應(yīng)稅勞務(wù)增值稅專用發(fā)票后，銷售折扣、藍(lán)色專用發(fā)票原件填寫錯(cuò)誤等，（1）如果賣方收到藍(lán)色專用發(fā)票開具當(dāng)月買方退回的發(fā)票復(fù)印件和扣款復(fù)印件，且記賬復(fù)印件未作會(huì)計(jì)處理，可以作廢藍(lán)色專用發(fā)票原件。即在發(fā)票單、扣款單、對(duì)應(yīng)存根單、記賬單上注明“作廢”字樣，依次粘貼在存根單后面。同時(shí)，防偽稅控計(jì)費(fèi)子系統(tǒng)的原始電子信息應(yīng)是無效的。銷貨方記賬與會(huì)計(jì)處理相結(jié)合的，必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具銷項(xiàng)專用發(fā)票作為銷項(xiàng)稅額的抵扣憑證，如果賣方在藍(lán)字專用發(fā)票開具后的下個(gè)月或以后收到買方退回的發(fā)票復(fù)印件和扣款復(fù)印件，則不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票或以紅字普通發(fā)票作為抵扣銷項(xiàng)稅額的憑證，無論會(huì)計(jì)副本是否用于會(huì)計(jì)處理，賣方應(yīng)通過防偽稅控系統(tǒng)開具銷項(xiàng)稅額抵扣的負(fù)數(shù)專用發(fā)票，開具的藍(lán)字專用發(fā)票不得作廢，紅字發(fā)票不得作為抵扣銷項(xiàng)稅的憑證
（2）如果買方無法退還專用發(fā)票的發(fā)票復(fù)印件和抵扣復(fù)印件，且賣方收到買方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退購證明或索賠折扣證明，通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為銷項(xiàng)稅額抵扣憑證，開具的藍(lán)色專用發(fā)票不得作廢，紅字發(fā)票不得作為銷項(xiàng)稅額抵扣憑證
增值稅專用發(fā)票作廢應(yīng)滿足哪些條件
1。收到退回發(fā)票單和扣款單的時(shí)間不超過賣方開具發(fā)票的月份
2。賣家沒有抄稅，也沒有記賬
3。買方未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票編碼與編號(hào)認(rèn)證不符”
，復(fù)制稅是指用IC卡或IC卡和軟盤復(fù)制納稅申報(bào)前的開票數(shù)據(jù)電文
發(fā)票退開時(shí)如何記賬
如果企業(yè)開具的發(fā)票因錯(cuò)誤或其他原因需要退開補(bǔ)發(fā)，企業(yè)應(yīng)先開具相應(yīng)的紅字發(fā)票，再按正確的發(fā)票金額入帳。分錄相同，只是紅字發(fā)票金額為負(fù)，藍(lán)字發(fā)票金額為正。分錄為：
借方：應(yīng)收賬款
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金增值稅應(yīng)交銷項(xiàng)稅額
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