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十個容易出錯的基本會計處理分錄
易錯一：年終獎不是年前計提的，導致當年無法稅前扣除。
21年的年終獎在22年發放，計提時間需要在21年底計提。否則會給企業所得稅年終匯算清繳帶來更大的風險。
(1)提取年度年終獎20萬元：
借：管理費-工資20萬。
貸款：應付員工工資-工資20萬元。
(2)第二年的年終獎：
借：應付員工工資-工資20萬元。
貸款：銀行存款18萬。
應交稅費-個人所得稅20000元
易錯二：我忘了提第四季度所得稅。
季度所得稅應計額：
借方：所得稅費用
貸款：應交稅費-應交所得稅
結轉所得稅：
借方：本年利潤
貸項：所得稅費用
易錯三：分配本年未結轉利潤。
本年度利潤期末無余額，需轉入利潤分配。忘記結轉可能會影響第二年的利潤。
結轉本年利潤(如有利潤):
借方：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
結轉本年利潤(如果是虧損):
借方：利潤分配-未分配利潤
貸款：本年利潤
易錯四：股東的出資為“實收資本”，不發生股權變動。
股東注入的資本一般是擴股增資，但也可能有其他情況，不能盲目擴大實收資本。
如果股東借錢給公司：
借方：銀行存款
貸款：其他應付款-股東
如果股東將資金投入公司但不占有股份：
借方：銀行存款
貸款：資本公積
如果股東將資金投入公司并持有股份：
借方：銀行存款
貸款：實收資本-股東
沒有門票的易錯五：收入不計算在內。
正確的做法——未開票收入：
借：銀行存款或現金。
貸款：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
PS:正確的做法是做無票收入，劃銷項稅額繳納。各位會計，這個只能根據自己的情況自己做了。
易錯六：工作服和手套包含在員工福利中。
手套、工作服等。企業按日購買的，計入“——勞動保護費管理費用”。如果計入員工福利，會因為個稅、進項稅抵扣、14福利金額等問題給公司帶來損失。
正確的會計處理：
借：管理費-勞動保護費
應交稅費——應交增值稅-進項稅額
貸款：銀行存款
易錯七：金稅板塊將增值稅全額抵扣為“營業外收入”
買個金稅盤能不能抵增值稅，很多會計也不確定。在這方面，有法律法規明確規定要減少管理費用。
會計處理：
1.首次購買金稅盤及支付服務費的會計處理：
借：管理費用-辦公費用
貸款：銀行存款
2、一般納稅人全額抵扣增值稅進項：
借：應交稅金——應交增值稅(減免稅)
貸款：管理費用-辦公費用
3、小規模納稅人全額抵扣增值稅進項：
借：應交稅費——應交增值稅
貸款：管理費用-辦公費用
易錯八：如果加減的話，我不知道該填什么科目。
加計扣除、增值稅減免都屬于政府補貼的范疇。與收入相關的政府補助，與日常經營無關的一次性補助計入“營業外收入-政府補助”；與日常經營相關的計入“其他收入-政府補助”。
會計處理：
1.增值稅的正常規定：
借：應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出未交)210，000元。
貸：應交稅費-未交增值稅210000元。
2.支付時扣除附加扣除額：
借：應交稅費-未交增值稅210，000元。
貸款：銀行存款20萬。
其他收入-政府補助萬元
易錯九：我不知道購買理財產品時如何繳納增值稅。
購買交易資產：
借：交易資產
貸款：銀行存款
產生收入和應計增值稅：
借方：銀行存款
貸款：投資收益
應交稅費-應交增值稅
收到到期贖回的銀行存款的會計處理：
借方：銀行存款
貸款：交易資產
增值稅支付提醒：
(1)保本理財產品需要按照loa繳納增值稅
非保本理財產品不需要繳納增值稅。
易錯十：我在除夕夜付房租。沒有預提的費用，我不知道怎么做賬。
1.如果支付時間與費用所屬期間一致，例如2021年1月支付了今年的租金https://www.zhucesz.com/萬元，可以一次性計入2021年的管理費用。
會計處理：
借：管理費-https://www.zhucesz.com/租賃費萬元。
借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。
2.如果付款時間與費用所屬期間不一致，如2021年12月支付了2021年租金https://www.zhucesz.com/萬元，2021年不計入管理費用，計入“預付款項”。
會計處理：
借：預付賬戶租金https://www.zhucesz.com/萬元。
借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。
次年可按月或一次性分配，計入2021年費用。
借：管理費-https://www.zhucesz.com/租賃費萬元。
貸款：預付賬戶租賃費萬元。
或者：
借：管理費-https://www.zhucesz.com/租賃費萬元。
貸款：預付賬戶租賃費萬元。
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