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企業(yè)若創(chuàng)造了沒有認(rèn)證的專用發(fā)票，會計(jì)職員普遍計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算，簡直的會計(jì)分錄該如何做？
專用發(fā)票未認(rèn)證會計(jì)分錄
購置商品，但姑且未認(rèn)證出項(xiàng)稅額
借：倉庫儲存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣出項(xiàng)稅額
貸：銀行入款
到次月本質(zhì)抵扣時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣出項(xiàng)稅額
待抵扣出項(xiàng)稅額與待認(rèn)證出項(xiàng)稅額的辨別是什么？
待抵扣出項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證此后等候此后再抵扣的稅額。待認(rèn)證出項(xiàng)稅額是取提出項(xiàng)稅憑證此后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等此后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。
“待抵扣出項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已博得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)構(gòu)造認(rèn)證，依照現(xiàn)行反革命增值稅制度規(guī)則準(zhǔn)予此后功夫從銷項(xiàng)稅額中抵扣的出項(xiàng)稅額。囊括：一般納稅人自2016年5月1遙遠(yuǎn)博得并按固定資產(chǎn)核算的不浮財大概2016年5月1遙遠(yuǎn)博得的不浮財在建筑工程程，按現(xiàn)行反革命增值稅制度規(guī)則準(zhǔn)予此后功夫從銷項(xiàng)稅額中抵扣的出項(xiàng)稅額；舉行納稅引導(dǎo)期管理的一般納稅人博得的尚未穿插考查比對的增值稅扣稅憑證上證明或計(jì)劃的出項(xiàng)稅額。
“待認(rèn)證出項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人因?yàn)橐唤?jīng)稅務(wù)構(gòu)造認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的出項(xiàng)稅額。囊括：一般納稅人已博得增值稅扣稅憑證、依照現(xiàn)行反革命增值稅制度規(guī)則準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚一經(jīng)稅務(wù)構(gòu)造認(rèn)證的出項(xiàng)稅額；一般納稅人已請求考查但尚未博得考查符合截止的嘉峪關(guān)繳款書出項(xiàng)稅額。