企業籌備進程中發生的所得稅，普遍樹立所得稅用度科目、應交稅費科目核算，計提付出所得稅時，會計職員應怎樣做會計分錄？

　　計提付出所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應交稅費—所得稅

　　付出時：

　　借：應交稅費—所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　企業所得稅匯算查繳分錄

　　1、應補繳稅額的：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　3、安排未調配成本：

　　借：成本調配－未調配成本

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　5、多繳稅額的：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　6、安排未調配成本：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調配—未調配成本

　　企業所得稅計劃公式

　　企業所得稅是指對博得應稅所得、舉行獨力財經核算的境內企業大概構造，就其消費、籌備的純收益、所得額和其余所得額征收的一種稅。

　　所得稅=應納稅所得額×稅率（25%或20%、15%）

　　應納稅所得額=收入總數-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-往日年度不足

　　應納稅所得額=年收入總數-準予扣除的名目。

　　歸還企業所得稅分錄

　　在今年度歸還，收到退稅款

　　借：銀行入款

　　　　貸：所得稅用度

　　結賬和轉賬所得稅

　　借：所得稅用度

　　　　貸：今年成本

　　鄙人年度歸還

　　借：銀行入款

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調配—未調配成本