一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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企業(yè)的所得稅額在匯算查繳時(shí)，不妨經(jīng)過(guò)往日年度盈虧安排和成本調(diào)配科目舉行核算，那么年末匯算查繳所得稅的賬務(wù)處置如何做？
年末匯算查繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄
1、按月或按季計(jì)劃應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、交納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行入款
3、跨年4月30日前匯算查繳，終年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)交額：
借：往日年度盈虧安排
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
4、交納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行入款
5、從新調(diào)配成本
借：成本調(diào)配-未調(diào)配成本
貸：往日年度盈虧安排
6、年度匯算查繳，即使計(jì)劃出終年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其余應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)
貸：往日年度盈虧安排
7、從新調(diào)配成本
借：往日年度盈虧安排
貸：成本調(diào)配-未調(diào)配成本
8、經(jīng)稅務(wù)構(gòu)造考查接受退回多繳稅款：
借：銀行入款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其余應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)
9、對(duì)多繳所得稅額不處置退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其余應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)
什么是所得稅用度？
所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。"所得稅用度",核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,由于大概生存"姑且性分別"。即使惟有長(zhǎng)久性分別,則即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
成本調(diào)配是什么？
成本調(diào)配是企業(yè)在確定功夫(常常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)行的成本總數(shù)以及從聯(lián)合經(jīng)營(yíng)單元分得的成本，按規(guī)則在國(guó)度與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的調(diào)配。