期末留抵稅額關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄

2022-04-20 10:10:24深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

期末留抵稅額也是很多會(huì)計(jì)人須要領(lǐng)會(huì)的常識(shí)點(diǎn)，畢終日常處事都是在和稅賬打交道，即使你對(duì)這局部實(shí)質(zhì)不領(lǐng)會(huì)，那就和學(xué)樂(lè)佳一道來(lái)進(jìn)修吧。

對(duì)于期末留抵稅額

期末的留抵的出項(xiàng)稅額也即是指本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額小，出項(xiàng)稅額大，兩者對(duì)消保守項(xiàng)稅仍舊大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，這即是期末留抵的出項(xiàng)稅額，該名目不必任何賬務(wù)處置，就在出項(xiàng)稅的收方保持就不妨

期末留抵稅額的關(guān)系會(huì)計(jì)分錄

1、掛賬留抵時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、經(jīng)過(guò)貨色和勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額占比計(jì)劃，承諾抵扣的局部

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

留抵稅額不妨從來(lái)留抵嗎？

按照新訂正的《增值稅暫行規(guī)則》第四條的規(guī)則，增值稅一般納稅人出賣(mài)貨色大概應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期出項(xiàng)稅額后的余額，因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期出項(xiàng)稅額不及抵扣時(shí)，其不及局部不妨結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下期連接抵扣，出項(xiàng)稅額抵扣沒(méi)有克日規(guī)則，當(dāng)期沒(méi)有抵扣完，不妨鄙人一期連接抵扣。即使企業(yè)直到刊出都沒(méi)有抵扣完，不妨將未抵扣完的出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在整理所得稅時(shí)扣除

應(yīng)納稅額計(jì)劃公式是：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期出項(xiàng)稅額

常識(shí)拓展

1、本月出項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不用作多交增值稅處置,僅是賬務(wù)的處置的話(huà).則不用途理出項(xiàng)稅

2、留抵稅金是累計(jì)的，不妨用此后月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額舉行抵扣，沒(méi)有功夫的控制

3、已認(rèn)證的出項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅，是不妨留抵到下個(gè)月用銷(xiāo)項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的出項(xiàng)稅核計(jì)

之上即是相關(guān)期末留抵稅額關(guān)系的常識(shí)點(diǎn)，蓄意不妨扶助到大師，想領(lǐng)會(huì)更多會(huì)計(jì)關(guān)系常識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)心學(xué)樂(lè)佳！

每月出項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎樣做會(huì)計(jì)處置？

希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加 廣州會(huì)計(jì)培訓(xùn)
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