一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
所得稅用度屬于盈虧類科目。
所得稅用度=當期所得稅+遞延所得稅(用度)
當期所得稅的計劃
當期所得稅即為當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率
=(稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額)×企業所得稅稅率
遞延所得稅的計劃
遞延所得稅囊括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產發生額為正數(減少)，記入收方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，記入付方。
遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
遞延所得稅負債發生額為正(減少)數，記入付方。遞延所得稅負債發生額為負數(縮小)，記入收方。
遞延所得稅用度=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
借：所得稅用度
遞延所得稅資產(或付方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或收方)
關系常識點，不妨點擊察看：
所得稅用度是什么科目
所得稅用度屬于什么科目?
常識點的精細解讀，考查重難點領會盡在學樂佳會計在線初級會計實務欄目。