一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
期末須要對增值稅的實質舉行結賬和轉賬，這功夫該怎樣做賬務處置呢？為了讓諸位會計職員不妨所有的領會期末結賬和轉賬以及增值稅處置的實質，學樂佳即日就為大師整治了以次相關實質，讓咱們一道來看看吧！
期末增值稅結賬和轉賬的會計分錄
“應交增值稅”科目，每月的明細科目借付方余額可不結平，但在年終必需要結平各明細科目。
結賬和轉賬出項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(出項)
結賬和轉賬銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項)
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
按照“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目收方足夠額為有留的出項稅;若付方足夠額，則為應交的稅費。
本質繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行入款
小規模納稅人須要結賬和轉賬增值稅嗎？
結賬和轉賬增值稅即是年終的功夫把增值稅下三級科目結平，一般納稅人即使平常沒有結賬和轉賬，就須要年終舉行結賬和轉賬。對于小規模納稅人來說。在上繳增值稅時，應按本質交納的稅款借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行入款”科目，不必樹立增值稅明細科目。