一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業籌備進程中，大概會將職工外派至子公司處事，該種情景也不妨領會為“掛職”。職工掛職時，母公司和子公司應怎樣做會計分錄？
職工掛職時子公司分錄
1、計提報酬時：
借：管理用度——報酬
貸：草率員工薪酬——報酬
2、本質散發時：
借：草率員工薪酬——報酬
貸：銀行入款
其余草率款
3、劃款時：
借：其余草率款
貸：銀行入款
職工掛職時母公司分錄
1、掛賬時：
借：其余應收款
貸：應交稅費——代扣代繳部分所得稅
其余草率款——社會養老保險部分局部
2、交納時：
借：應交稅費——代扣代繳部分所得稅
其余草率款——社會養老保險部分局部
貸：銀行入款
3、收到子公司金錢時：
借：銀行入款
貸：其余應收款
計提報酬的會計分錄如何做？
1、計提報酬：
借：管理用度/出賣用度等
貸：草率員工薪酬——報酬
2、計提社會養老保險：（企業局部）
借：管理用度/出賣用度等
貸：草率員工薪酬——社會養老保險（企業局部）
3、次月散發報酬時：
借：草率員工薪酬——報酬
貸：其余應收款——社會養老保險（部分局部）
應交稅費——應交部分所得稅
倉庫儲存現款／銀行入款
4、上交杜保：
借：草率員工薪酬——社會養老保險（企業局部）
其余應收款——社會養老保險（部分局部）
貸：倉庫儲存現款/銀行入款
5、上交部分所得稅：
借：應交稅費——應交部分所得稅
貸：銀行入款