普遍做完所得稅的列報，接下來即是要做核算上面的處事了，對于列報里須要商量得遞延所得稅上面的實質，哪些是須要做確認的哪些是不必做確認的，領會領會后，就不妨發端做核算了，所得稅的核算的，歸納起來分四步，大師一道來領會一下吧。

（一）哪些稅務會爆發姑且性的分別？

1、資產減值籌備

2、發生不足

3、估計負債

4、長久資產折舊的辦法、年限勛在分別

5、不承諾預備提拔的員工薪酬

之上不過一局部會形成姑且性分別的少許交易。

（二）姑且性分別能否不妨轉回？

大師在確認能否不妨轉回的功夫要提防一個題目，比方：長年不足的公司，而且估計將來5年內都沒轍結余，不足的資本也沒轍轉回顧的；再有一種，長年不足的公司，計提的資產減值籌備，在稅規則定的5年內，也沒轍轉回顧。以是，惟有不妨轉回的姑且性分別，才不妨確覺得遞延所得稅，不許轉回的不許確認。

（三）確認遞延所得稅

遞延所得稅期末數=姑且性分別金額*稅率

遞延所得稅用度確認數額=遞延所得稅資產期末數-遞延所得稅資產期初數

遞延所得稅負債同理。

（四）處置未能確覺得遞延所得稅資產的明細

普遍來說，不許確覺得遞延所得稅資產的常常是不足沒轍轉回的沒轍填補的公司，這就須要對不許確覺得遞延所得稅的對應名目舉行處置。

之上即是核算遞延所得稅的四部曲，大師都看懂了嗎？