一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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對(duì)于本年度所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)人員一般計(jì)入“所得稅費(fèi)用”“應(yīng)交稅費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？
計(jì)提本年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄
1、每月月底提取時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅
2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、下月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅
貸：銀行存款等
4、只在年末計(jì)提：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
如何理解應(yīng)交稅費(fèi)？
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。