一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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小規(guī)模納稅人收到增值稅普遍發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄本質(zhì)上和一般納稅人是一律的，那么簡(jiǎn)直如何做呢?來(lái)隨著學(xué)樂(lè)佳一齊領(lǐng)會(huì)下吧!
小規(guī)模納稅人收到增值稅普遍發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
借：原材料(或倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)
貸：銀行入款(或草率賬款、預(yù)支賬款等科目)
提防：收到增值稅普遍發(fā)票，不管是小規(guī)模納稅人仍舊一般納稅人，都不許做出項(xiàng)稅額抵扣。一般納稅人博得增值稅普票，因?yàn)椴皇菍Ｆ保允遣辉S抵扣。而小規(guī)模納稅人自己就不許抵扣增值稅出項(xiàng)稅額。以是小規(guī)模納稅人和一般納稅人收到普遍發(fā)票的情景下，只能將出項(xiàng)稅額本錢化。
小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄如何做?
1、出賣實(shí)行收時(shí)髦計(jì)提增值稅：
借：銀行入款
貸：專營(yíng)交易收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅
2、繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：銀行入款
增值稅專用發(fā)票和普遍發(fā)票有什么辨別
1、票面有所辨別
增值稅專用發(fā)票是可抵扣發(fā)票，普遍是三聯(lián)式，帶有“增值稅專用”字樣。而普遍發(fā)票普遍是兩聯(lián)式，帶有“增值稅普遍發(fā)票”字樣。
2、效率有所各別
對(duì)于受票企業(yè)而言，增值稅發(fā)票是不妨抵扣的，而普遍發(fā)票不不妨抵扣。
3、開票天性不一律
小規(guī)模納稅人能否不妨開專票?小范圍企業(yè)只能開具普遍發(fā)票，一般納稅人才有資歷開具增值稅專用發(fā)票。