一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
紅字增值稅專用發票究竟什么開具？對于大普遍剛出道的會計都并不領會簡直是怎樣操縱？本質上，紅字增值稅專用發票并沒有大師設想中那么難。接下來就由小編手把手教會大師，三個辦法就能學會！
1、開具紅字專用發票實用的簡直景象有哪些？
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨歸還、開票有誤、應稅效勞遏止等景象但不適合發票廢除前提，大概因銷貨局部歸還及發生出賣折價讓利等景象，須要開具紅字專用發票的，按規則不妨開具。
更加指示：
按照《國度稅務總局對于訂正＜增值稅專用發票運用規則＞的報告》(國稅發〔2006〕156號)第十三條與第二十條文定：
一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨歸還、開票有誤等景象，收到歸還的發票聯、抵扣聯適合廢除前提的，按廢除處置；開具時創造有誤的，可立即廢除。
所稱廢除前提是指同聲具備下列景象：
（一）收到歸還的發票聯、抵扣聯功夫未勝過出賣方開票當月；
（二）出賣方未抄稅而且未記賬；
（三）購置方未認證大概認證截止為“納稅人辨別號認證不符”、“專用發票代碼、號子認證不符”。
2、開具紅字增值稅專用發票關系辦法有哪些？
開具紅字增值稅專用發票可詳細為三個辦法：
第一步開具紅字增值稅專用發票消息表
第二步稅務構造接受校驗消息表
第三步出賣方開具負數發票。
簡直操縱訴求如次：
第一步：開具紅字增值稅專用發票消息表
景象一、購置方請求開具
1.購置方博得專用發票已用來申訴抵扣的，購置方可在增值稅發票管理新體例中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票消息表》(簡稱《消息表》)，在填開《消息表》時不填寫對立應的藍字專用發票消息，應暫依《消息表》所列增值稅稅額從當期出項稅額中間轉播出，待博得出賣方開具的紅字專用發票后，與《消息表》一并動作記賬憑證。
2.購置方博得專用發票未用來申訴抵扣、但發票聯或抵扣聯沒轍歸還的，購置方填開《消息表》時應填寫對立應的藍字專用發票消息。
景象二、出賣方請求開具
出賣方開具專用發票尚未托付購置方，以及購置方未用來申訴抵扣并將發票聯及抵扣聯歸還的，出賣方可在新體例中填開并上傳《消息表》。出賣方填開《消息表》時應填寫對立應的藍字專用發票消息。
第二步：稅務構造接受校驗消息表
主管稅務構造經過搜集接受納稅人上傳的《消息表》，體例機動校驗經過后，天生帶有“紅字發票消息表編號”的《消息表》，并將消息同步至納稅人端體例中。
其余，納稅人也可憑《消息表》電子消息或紙質資猜測稅務構造對《消息表》實質舉行體例校驗。
第三步：出賣方開具負數發票
出賣方憑稅務構造體例校驗經過的《消息表》開具紅字專用發票，在新體例中以銷項負數開具。須要提防的是，紅字專用發票應與《消息表》逐一對應。
開具紅字增值稅專用發票僅需之上三步，您學會了嗎？
重要策略按照：
《國度稅務總局對于紅字增值稅發票開具備關題目的公布》（國度稅務總局公布2016年第47號）