一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業所得稅按年份計劃征收，而后分月大概分季度預繳企業所得稅，年末再舉行匯算查繳，普遍來說是多退少補的。對于企業所得稅匯算查繳交易，普遍經過所得稅用度、應交稅費等科目核算，簡直的會計分錄如何做？
企業所得稅匯算查繳會計分錄
(1)按月或按季計劃應預繳所得稅額:
借：所得稅用度
貸：應交稅費——應交企業所得稅
(2)交納季度所得稅時:
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行入款
(3)次年5月30日前匯算查繳，終年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數為應補交額：
借：往日年度盈虧安排
貸：應交稅費——應交企業所得稅
(4)交納年度匯算清應繳稅款:
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行入款
(5)從新調配成本：
借：成本調配——未調配成本
貸：往日年度盈虧安排
(6)年度匯算查繳，如計劃出終年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：往日年度盈虧安排
(7)從新調配成本：
借：往日年度盈虧安排
貸：成本調配——未調配成本
(8)經稅務構造考查接受退回多繳稅款:
借：銀行入款
貸：應交稅費——應交企業所得稅
(9)對多繳所得稅額不處置退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅用度
貸：應交稅費——應交企業所得稅
所得稅用度是什么？
所得稅用度是指企業籌備成本應繳納的所得稅，重要用來核算企業承擔的所得稅，普遍不即是當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期成本總數中扣除的所得稅用度。由于大概生存姑且性分別。即使惟有長久性分別，則即是當期應交所得稅。