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企業(yè)上月出項稅額大于銷項稅額爆發(fā)的留抵稅額不妨在本月連接抵扣，發(fā)生該交易時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，關(guān)系的會計分錄如何做？
本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄
1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項稅額和銷項稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出項稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬應(yīng)交納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅
3、本質(zhì)繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅
貸：銀行入款
計提和交納增值稅的會計分錄
1、計提時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2、下月繳納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行入款。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么？
應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負(fù)擔(dān)，對其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)，應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計提，在尚未交納之前姑且留在企業(yè)，產(chǎn)生一項負(fù)債。應(yīng)交稅費(fèi)簡直囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車船稅、都會保護(hù)樹立稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等。
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)，收方備案已繳納的百般稅費(fèi)，期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi)；期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。