一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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- 預(yù)約試聽
對(duì)境外輪代理公司扣代繳的增值稅舉行核算時(shí)，應(yīng)樹立應(yīng)交稅費(fèi)科目、銀行入款科目舉行處置，關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄怎樣體例？
境外輪代理公司扣代繳增值稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄？
確認(rèn)境外用度時(shí)：
借：開拓成本—前期工程費(fèi)等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣出項(xiàng)稅額)
貸：草率賬款
付出境外用度時(shí)：
借：草率賬款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅
銀行入款
交納代扣稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅
貸：銀行入款
經(jīng)查看比對(duì)經(jīng)過，可抵扣出項(xiàng)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣出項(xiàng)稅額)
代扣代繳是指依照稅規(guī)則定，負(fù)有扣繳稅款負(fù)擔(dān)的單元和部分，控制對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款舉行代扣代繳的一種辦法。即由付出人在向納稅人付出金錢時(shí)，從所付出的金錢中照章徑直扣收稅款代為交納。
增值稅計(jì)提交納的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行入款
即使上月的已繳稅金，上月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行入款
月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)