一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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上年度的用度歸還這就屬于跨年度了，那么歸還的用度該當(dāng)如何做會(huì)計(jì)處置呢？和學(xué)樂(lè)佳一道來(lái)進(jìn)修一下吧！
上年度歸還的用度該當(dāng)如何安排？
上年度的用度歸還由于是跨年度的，那么安排的功夫會(huì)波及到往日年度盈虧安排會(huì)計(jì)科目，安排的功夫做關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄。
上年度歸還用度該當(dāng)如何做賬？
借：其余應(yīng)收款
貸：往日年度盈虧安排
借：往日年度盈虧安排
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本
借：銀行入款
貸：其余應(yīng)收款
大概是
1、收到歸還款時(shí)
借：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款
貸：往日年度盈虧安排
2、補(bǔ)提所得稅時(shí)
借：往日年度盈虧安排
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時(shí)
借：往日年度盈虧安排
貸：結(jié)余公積——法定結(jié)余公積
貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本
4、預(yù)繳所得稅被歸還時(shí)
借：銀行入款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
5、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：往日年度盈虧安排
同聲
借：往日年度盈虧安排
貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本
往日年度盈虧安排的賬務(wù)處置
1、企業(yè)安排減少往日年度成本或縮小往日年度不足
借：關(guān)系會(huì)計(jì)科目
貸：往日年度盈虧安排
安排縮小往日年度成本或減少往日年度不足做差異的會(huì)計(jì)分錄
2、因?yàn)橥漳甓扔澃才艤p少的所得稅用度
借：往日年度盈虧安排
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
因?yàn)橥漳甓扔澃才趴s小的所得稅用度做差異的會(huì)計(jì)分錄
3、經(jīng)上述安排后答,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"成本調(diào)配--未調(diào)配成本"科目
借：往日年度盈虧安排
貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本