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在討論了企業所得稅納稅人的具體內容之后，讓我們解釋一下如何計算企業所得稅稅率及其計算公式。那些不懂的人會看看。無論是實際操作還是理論操作，這部分知識都是必需的，我希望它對每個人都有用！

一、公司所得稅稅率實行比例稅率

1、在中國境內設有機構和場所的居民企業和非居民企業，其收入實際上與其場所和場所有關的居民和非居民企業，應對其在中國境內和境外的收入繳納企業所得稅，適用稅率是25％。

2、非居民企業未在中國設立機構或地方，或者已設立機構或地方，但所取得的收入與所設立的機構或地方沒有實際聯系的，支付其來自中國的收入對于公司所得稅，適用稅率為20％（實際減少為10％）。

二、公司所得稅的應稅收入計算

公司應稅收入的計算基于應計原則：

公式1：應稅收入=總收入-非應稅收入-免稅收入-各種扣除額-上一年的虧損

其中：企業納稅年度發生的虧損可以結轉以后年度，以后年度的收入可以彌補，但最長結轉期限不得超過5年。不論5年之內是盈虧，都將作為實際補償期計算。

公式2：應付企業所得稅=應納稅所得額×適用的稅率-扣除額-稅收抵免

其中：減免稅是指《企業所得稅法》和國務院規定的減免稅額。稅收抵免是指納稅人已在海外支付的所得稅額。

1、企業從以下獲得的收入中，在國外繳納的所得稅額可從其當期應納稅額中扣除，

1)居民公司來自中國境外的應稅收入；

2)非居民企業在中國設立機構或地方，并獲得在中國境外但實際上與該機構或地方聯系的應納稅所得額。

上述項目中超過扣除額的部分可以在未來5年內在扣除額內予以賠償。

[提示1]國外繳納的所得稅額，是指已按照中國的海外稅法和有關規定繳納的具有企業所得稅性質的企業所得稅。

[提示2]所謂的5年是指從中國境外公司獲得的收入，并且自次年納稅后一年起，連續5年在中國境外支付的企業所得稅額超過信用額度。年。

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