Suda財務軟件實踐培訓課程

成本核算與管理

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如何輸入優(yōu)惠增值稅政策的退稅項？

增值稅出口退稅按“其他應收款-應收補貼”計算，不計入企業(yè)收入，不計入企業(yè)應稅所得，不征收企業(yè)所得稅。

（1)當貨物出口并確認收入時，將根據出口銷售額（FOB價格）進行以下會計處理：

借款：應收帳款（或銀行存款等）

貸款：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）

（2)根據月底計算的“免稅，信貸，退款，不免稅和稅收減免”，會計處理方法如下：

借款：主營業(yè)務成本

貸款：應付稅款-應付增值稅（進項稅轉出）

（3)根據月底“免稅，信用和退款匯總表”中計算的“退稅額”，請執(zhí)行以下會計處理：

借款：其他應收款-應收補貼

貸款：應付稅款-應付增值稅（出口退稅）

（4)在月底，應將“免稅，抵免和退款摘要”中計算的“免稅和抵免”處理如下：

借款：應交稅額增值稅（出口額抵消了國內產品應稅額）

貸款：應付稅款-應付增值稅（出口退稅）

（[5)收到出口退稅時，請進行以下會計處理：

借款：銀行存款

貸款：其他應收款-應收補貼

消費稅的出口退稅抵消了產品銷售成本，不構成企業(yè)的收入。但是，其實質是變相增加企業(yè)的應稅收入。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。