遞延所得稅期末余額的計(jì)算一直是每個(gè)人關(guān)注的話題。如果您不太了解，請(qǐng)放心，讓我們來看看每個(gè)人的相關(guān)知識(shí)。

遞延所得稅期末余額的計(jì)算

資產(chǎn)負(fù)債表上遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的計(jì)算公式為：

遞延所得稅負(fù)債期??末余額=遞延所得稅負(fù)債期??初余額+本期發(fā)生額=累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*適用稅率；

遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=遞延所得稅資產(chǎn)期初余額+本期發(fā)生額=累計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異*適用稅率。

遞延所得稅是指當(dāng)合營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額與總會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間存在時(shí)間差時(shí)，為了調(diào)整會(huì)計(jì)差額，可以從賬面利潤(rùn)總額中提取所得稅，將作為總利潤(rùn)支付，并按照稅法將所得稅計(jì)算為應(yīng)付所得稅，兩者之差為遞延所得稅。按照這種會(huì)計(jì)方法，合資企業(yè)需要建立一個(gè)“遞延所得稅”帳戶進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。時(shí)間差完全消失之后，本科生的目的地余額也將為零。

按照外行的說法，會(huì)計(jì)中確認(rèn)的稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的稅額不一致，臨時(shí)稅（后來由稅務(wù)局確認(rèn)的）為遞延所得稅。

遞延所得稅的分類：

遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目中分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

從字面上看，遞延是指將所得稅推遲到后期。因此，由于推遲了時(shí)間差。永久差異不會(huì)被推遲。

通常來說，根據(jù)稅法，應(yīng)在納稅申報(bào)單上繳納一定數(shù)額的所得稅。應(yīng)付所得稅是根據(jù)稅法中的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包括會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性和暫時(shí)性差異。

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學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。