[指南]：最終結(jié)算和繳納一般是指企業(yè)所得稅的最終結(jié)算和繳納。它通常包括以下過(guò)程：一、年終計(jì)劃（一）提防所得稅風(fēng)險(xiǎn)控制的要點(diǎn)所得稅的最終結(jié)算是針對(duì)上一年的營(yíng)業(yè)收入...

最終清算和繳納工作一般是指企業(yè)所得稅的最終清算和繳納。它通常包括以下過(guò)程：

一、年終計(jì)劃

（[一）當(dāng)心所得稅風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)

所得稅的最終結(jié)算是對(duì)上一年?duì)I業(yè)收入的簡(jiǎn)要申報(bào)。因此，如果可以在年底之前發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)，則可以采取基本措施予以糾正。例如：應(yīng)該累計(jì)已經(jīng)發(fā)生但尚未處理的費(fèi)用。

（[二）準(zhǔn)備享受所得稅減免

高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策需要獲得高新技術(shù)證書(shū)；額外的研發(fā)費(fèi)用扣除需要詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算和相應(yīng)的申報(bào)材料；小型和微型企業(yè)需要滿足總利潤(rùn)的條件。

（三）合理的所得稅負(fù)擔(dān)計(jì)劃

公司所得稅的計(jì)稅依據(jù)與企業(yè)的利潤(rùn)總額不一致，但應(yīng)納稅所得額是通過(guò)對(duì)實(shí)際申報(bào)時(shí)的利潤(rùn)總額進(jìn)行各種調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此，有必要實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅的稅收負(fù)擔(dān)計(jì)劃。一個(gè)好的公司的利潤(rùn)是基礎(chǔ)。同時(shí)，我們還需要在年底之前考慮公司所得稅負(fù)擔(dān)，所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。

二、了解所得稅政策的最新變化

（[一）稅收政策

在最終結(jié)算期間，基本上每年都會(huì)有相應(yīng)的新公司所得稅政策。一般單位將把最后的結(jié)算宣布時(shí)間定在5月，主要目的是為了能夠執(zhí)行最新的稅收政策。

（[二）聲明表

近年來(lái)，最終和解聲明表格的設(shè)置發(fā)生了某些變化。有必要了解報(bào)告表格中的更改，并了解其填寫(xiě)說(shuō)明以正確填寫(xiě)。

（[三）付款期限

2016年的最終結(jié)算截止日期在不同地區(qū)有不同的規(guī)定，但總的來(lái)說(shuō)，截止日期很少變化，但這也是需要引起注意的重要問(wèn)題。

三、整理調(diào)整事項(xiàng)

接下來(lái)需要弄清楚的是您要調(diào)整的內(nèi)容。

（[一）收入類別調(diào)整

被視為銷售收入；合格的環(huán)保，節(jié)能，節(jié)水項(xiàng)目的收入；國(guó)債等利息收入。

（[二）扣除額調(diào)整

發(fā)生的利息支出超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；商業(yè)娛樂(lè)開(kāi)支；捐贈(zèng)費(fèi)用；未批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金；提取后的專項(xiàng)資金變更；罰款，罰款，滯納金；不應(yīng)扣除的費(fèi)用等。

（[三）資產(chǎn)類別調(diào)整

固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的稅基不同于賬面價(jià)值，這導(dǎo)致基于賬面價(jià)值計(jì)算的折舊和攤銷與基于稅基金額計(jì)算的允許折舊和攤銷金額不同，并且需要調(diào)整。

四、稅務(wù)特別批準(zhǔn)或備案

由于優(yōu)惠政策的類型不同和享受優(yōu)惠政策的條件不同，某些所得稅優(yōu)惠和扣除項(xiàng)目需要特別批準(zhǔn)或備案，例如：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，資產(chǎn)損失特別申報(bào)和加速。固定資產(chǎn)折舊。

五、填寫(xiě)納稅申報(bào)單并聲明

完成上述準(zhǔn)備后，填寫(xiě)申報(bào)表是根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)填寫(xiě)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)是：報(bào)表交叉核對(duì)關(guān)系的連接，數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定提交確認(rèn)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)正確無(wú)誤后，即可進(jìn)行納稅申報(bào)。

六、已結(jié)算的稅款

根據(jù)納稅人的年度應(yīng)納稅額以及應(yīng)付稅款和應(yīng)退稅額，如果納稅人的預(yù)付稅額少于應(yīng)付年度稅額，則應(yīng)在結(jié)算期之前繳納應(yīng)納稅額。國(guó)庫(kù)，并且預(yù)繳的稅款超過(guò)全年應(yīng)繳的稅款，應(yīng)在最終結(jié)算完成后處理稅收抵免或退款程序。

七、帳戶調(diào)整

該年度所得稅費(fèi)用的調(diào)整屬于該年度財(cái)務(wù)報(bào)表信息的更正。應(yīng)通過(guò)“上年損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，并調(diào)整應(yīng)計(jì)盈余公積金和其他科目。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。