[指南]：問：我們公司自2006年以來一直處于經(jīng)營虧損狀態(tài)。最近，我們公司與同一行業(yè)的另一家公司達成了協(xié)議。我們公司將被這家公司整體合并，公司將為此付費。補償價格。因為我岳父...

問：自2006年以來，我們公司一直處于經(jīng)營虧損狀態(tài)。最近，我們公司與同一行業(yè)的另一家公司達成了協(xié)議。我們公司將由該公司整體合并，并且公司將向我們公司支付一定的賠償金。由于我的公司和合并后的公司由不同的稅務部門管理，因此我的公司想先注銷公司。我的公司在注銷之前應如何處理企業(yè)所得稅？另外，我公司還有近百萬元的庫存產(chǎn)品。合并協(xié)議規(guī)定這些股票產(chǎn)品將轉(zhuǎn)讓給合并公司。我們公司是否需要為此部分庫存產(chǎn)品支付增值稅？

答案：《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)合并及分公司所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕119號）規(guī)定：“在企業(yè)合并中，一般情況下，合并公司應當被視為以公允價值轉(zhuǎn)讓。處置所有資產(chǎn)，從資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中計算收入，并依法繳納所得稅。”但是，如果“合并公司支付給合并公司或其股東的購買價格包括現(xiàn)金，證券和其他資產(chǎn)（以下稱為非股權(quán)支付金額），則不超過合并價格的20％。支付的股票的面值（或支付的股票的賬面價值），經(jīng)稅務機關(guān)審查并確認后，當事方可以選擇按照以下規(guī)定進行所得稅處理：（一）合并后的公司不確認所有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入或損失，不計算和繳納所得稅（二）合并公司的股東將原始合并公司的股份（以下簡稱舊股份）換為合并公司權(quán)益（以下簡稱“新股”）不被視為出售舊股或購買新股，為合并后的公司的股東購買新股的成本必須根據(jù)公司持有的舊股成本確定。米但是，對于沒有交換新股的合并公司，股東取得的全部非股利支付應視為股東持有的舊股轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收入，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益或損失應當按照規(guī)定，并依法繳納所得稅。”

《國家稅務總局關(guān)于明確實施企業(yè)會計制度所需所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕45號）進一步明確了上述規(guī)定：國家企業(yè)股權(quán)投資稅務總局《關(guān)于企業(yè)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕118號）和《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)合并與分公司所得稅問題的通知》。不確認整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，整體資產(chǎn)置換，合并和分拆等重組業(yè)務中，取得溢價或非權(quán)益支付的企業(yè)應當確認與該資產(chǎn)中所含溢價或非權(quán)益支付相對應的增值轉(zhuǎn)移或處置的資產(chǎn)作為當期應納稅所得額。”貴公司的企業(yè)所得稅處理應按照上述規(guī)定進行，

需要注意的是，如果您的公司與合并后的公司不在同一省份（自治區(qū)或直轄市），那么在選擇上述所得稅方法時，必須向國家稅務總局報告，以進行審查和確認。治療。

關(guān)于庫存產(chǎn)品增值稅的處理，按照《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓免征增值稅問題的公告》（郭水漢） [2002] 420號），增值稅的征收范圍是銷售或者提供加工，修理和修理服務以及進口貨物。企業(yè)所有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓是對企業(yè)整體資產(chǎn)，債權(quán)，債務和勞動力的轉(zhuǎn)移。因此，涉及企業(yè)所有財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的應稅貨物的轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。范圍，不征收增值稅。您的公司與另一家公司的合并實質(zhì)上就是該公司所有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。因此，庫存產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移無需繳納增值稅。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。